מס חתכים ועבודות חוק עושה את זה קל יותר מאשר אי פעם לכתוב את העלות של רכישת ציוד או ביצוע שיפורים מסוימים ולא פוחת את העלות על פני מספר שנים. ועסקים קטנים מנצלים את הכללים החדשים האלה. ה NFIB דיווח כי 61% מהעסקים טענו את הוצאות ההון, עם 43% הוצאות על ציוד, 27% על כלי רכב, ו 16% על שיפור או מתקני מורחבת.
$config[code] not foundכיצד לכתוב ציוד שיפורים ההון
כללי המס החדשים מעניקים לך מספר אופציות על אופן ניכוי העלויות שלך במקום פיחות רגיל (כלומר, הפצת מחיקות על פני מספר שנים). ואתה יכול להשתמש בכל האפשרויות הללו אם אתה משלם במזומן או לממן את הרכישה כולה או חלקה.
הוצאה ראשונה לשנה
הכללים של סעיף 179 ניכוי ("expensing") הורחבו מאוד. הוצאה, אשר חייב להיבחר, באופן מסורתי נועד לקניית ציוד ומכונות, בין אם חדשים או טרום בבעלות. זה גם הוחל על מדף התוכנה. זה לא השתנה. עכשיו אתה יכול להוציא את העלות של רכוש מסוים מוסמך. זה כולל:
- נכס שיפור מוסמך, המתייחס שיפורים הפנים של בניין nonresidential כי כבר הוצב לשירות. אז אם אתה הבעלים של קניון רצועה ולשדרג את מערכת החיווט, אתה יכול להוציא את העלות (עד גבולות להלן). לא נכללו בהגדרת נכס השיפור המוסמך שיפורים להגדלת המבנה, התקנת מעלית או דרגנוע, או שינויים במסגרת הפנימית.
- שיפורים מסוימים בבניין לא למגורים לאחר שהוכנס לשירות: גגות; חימום, אוורור ומיזוג אוויר; מערכות הגנה מפני אש ומערכות אזעקה; ומערכות אבטחה.
Expensing הוארך גם רכוש אישי מוחשי המשמש בעיקר כדי לספק לינה או בקשר עם מתן לינה כי הוא לא עסק אבל היא השקעה. (אם מדובר בעסק, פריטים אלה תמיד מתאימים להוצאת ציוד).
העלות של רכוש מוסמך יכולה להיות נזקפת בשנת 2018 עד 1 מיליון דולר (מעל מגבלת 510,000 $ בשנת 2017). יש גם $ 25,000 דולר להגביל את רכישת כבד SUVs. עם זאת, מגבלת 1 מיליון דולר החוצה פעם אחת סך ההשקעות עבור השנה עולה על 2.5 מיליון דולר (מ -2 מיליון דולר בשנת 2017). השלב הוא דולר לדולר, ולכן לא ניתן להשתמש בהוצאות אם סך ההשקעות הוא 3.5 מיליון דולר או יותר בשנת 2018. מגבלות דולר אלה יותאמו לאינפלציה לאחר 2018.
למרות גבולות דולריים נדיבים אלה, ההוצאות עדיין מוגבלות להכנסה החייבת. לפיכך, אם תאגיד C קונה 800,000 $ של ציוד הון, אבל יש רק 350.000 $ של הכנסה חייבת, מוגבל ניכוי מוגבל ל 350,000 $, אם כי עודף הסכום יכול להיות מועבר קדימה.
פחת בונוס
המכונה גם קצבה בשנה הראשונה, פחת בונוס היא דרך אחרת כדי לכתוב את העלות של הנכס הזכאי בשנה זה קנה והניח לשירות. בשנת 2018, פחת הבונוס חל על 100% מעלות הרכוש המוסמך, בין אם הוא חדש או מקדים, ואין מגבלת דולר. אין גם מגבלות הכנסה במס בגין פיחות הבונוס כפי שיש עם ההוצאות בשנה הראשונה. פחת הבונוס חל באופן אוטומטי, אלא אם כן נערכות בחירות לבטל את הצטרפותן.
היקף הרכוש הזכאי לפיחות מענק הורחב גם כדי לכלול נכס שיפור מוסמך (בהנחה שהקונגרס מתקן פיקוח לגבי תקופת ההבראה של 15 שנים שחלה על רכוש זה). וזה יכול לשמש את העלות של הסרט, טלוויזיה לחיות מופעים תיאטרוניים. השימוש בפיחות הבונוס פירושו שלמרות מגבלת ההוצאות של כ -25,000 דולר בשנה הראשונה לכתיבת העלות של רכב שטח כבד (אחד עם משקל רכב ברוטו של יותר מ -6,000 ליש"ט אך לא יותר מ -14,000 ליש"ט), העלות הכוללת יכולה להיות מנוכה בשנה SUV ממוקם בשירות.
דה מינימיס
כחלופה לטיפול בציוד שלך כנכסי הון שנרשמו במאזן, עסקים יכולים לבחור להשתמש בנמל הבטוחה של ה- IRS שנוצר. זה מאפשר ניכוי של עד 2,500 $ לכל פריט או חשבונית כמו חומרים שאינם אקראיים וציוד (חברות עם דוח כספי רלוונטי כגון הגשת SEC יש 5,000 $ לכל פריט או להגביל את החשבונית). ככזה, ניכוי נלקח בשנה שבה חומרים אלה ואספקה משולמים או נצרכים, לפי המאוחר. לדוגמה, מלון 35 חדרים קונה 35 מגהצים במחיר של 40 $ לכל ברזל והם ממוקמים בכל חדר כאשר הם נרכשים. העסק יכול לבחור לנכות 1,400 $ כמו חומרים לא אקראיים וציוד; לא מוסיפים את המאזן כנכס למאזן.
מחשבה סופית
עם כל כך הרבה אפשרויות לכתיבת את עלות ההשקעות בציוד רכוש מסוימים מסוימים, זה לא קל לדעת באיזו דרך הוא הטוב ביותר עבור העסק שלך ללכת. לעבוד עם יועץ מס ידע כדי לייעל את המחיקות שלך.
תמונה דרך Shutterstock
1
