האם הדיון בגירעון הפדראלי, העולה כיום על 15 טריליון דולר, יופרד מדיון על מסים? ברור שלא! לכן, המסים ימשיכו להיות נושא חשוב ברמה הפדרלית בגלל דיכוטומיה בין העלאת מסים כדי לטפל בבעיות הגירעון לעומת שמירה על מסים נמוך כדי לעזור ליצור מקומות עבודה ולשפר את הכלכלה.
איזה מהם ינצח בשנת 2012? הרבה תלוי במה שקורה בבחירות בנובמבר. עד אז, יש כמה מגמות חשובות המסים ראוי לציין:
1.המסים יישארו כדורגל פוליטי. ההתלבטויות בוועדה העלובה, שלא הגיעה לקונצנזוס עד המועד האחרון של ה -23 בנובמבר 2011, ממחישה את האופי הפוליטי המתמשך של המסים. ככלל, הרפובליקנים הם נגד העלאת מסים, בעוד הדמוקרטים רוצים להעלות מסים על מה שנקרא עשירים (רבים מהם בעלי עסקים קטנים). חרדה זו אינה צפויה להיעלם.
מסים לבטח יהיה נושא מפתח במרוץ לנשיאות. אמנם מוקדם לדעת מי יהיה המועמד הרפובליקני, אך כל אחד מהמתמודדים הציע את פתרון המס שלו (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). הנה כמה נקודות מפתח מתוך מספר המועמדים: 2. ביקורות המס נמצאים במגמת עליה. על פי סקר KPMG אחד, ביקורת מס של עסקים גדלו. מנהלי חברות שנסקרו דיווחו על עלייה של 61% בסכסוכי המס הפדרליים; 37% דיווחו על עלייה בביקורת מס המדינה.
מה שממשיך להיות נושא ביקורת פופולרי הוא סיווג העובדים כדי לקבוע האם חברה מטפלת כראוי בעובד כקבלן עצמאי או האם יש להתייחס לעובד כאל עובד. מס הכנסה אינו לבד במאמץ זה; הוא מקבל עזרה ממחלקת העבודה של ארה"ב וממדינות שונות שיש להן הסכמי שיתוף מידע. 3. אי ודאות לגבי כללי הטיפול הרפואי נשאר. גורלו של חוק הגנת החולה ו - Affordable Care Act של 2010 ("Obamacare") אינו ודאי. בית המשפט העליון בארה"ב הסכים לשמוע מקרה שהובא על ידי NFIB ו -26 פרקליטות המדינה של חוקת החוק. היא תמסור החלטה עד סוף יוני 2012. בינתיים, עסקים חייבים עדיין להתמודד עם החוק.
עבור עסקים קטנים, המאפיין העיקרי של Obamacare היה יצירת זיכוי מס על סיוע לשלם עבור כיסוי בריאות העובד. האשראי נועד להוות תמריץ לעסקים קטנים להמשיך או להגדיל את תשלום הכיסוי הרפואי שלהם לעובדים. מפקח האוצר למינהל מס הגיע למסקנה כי האשראי היה חזה. עם קבלת החוק, היה צפוי כי 4.4 מיליון עסקים ישתמשו בו; נכון לאמצע אוקטובר 2011, רק 309,000 עשו זאת. NFIB הציע כי האשראי הנוכחי יוחלף עם אשראי חדש שקל יותר להבין ולחשב. אולי יש רגש בקונגרס בשנת 2012 כדי להתקדם לעבר המעסיק קטן יותר אשראי עבור טיפול רפואי. 4. כמה חוקי המס העסקיים נוחים יוארך. כללי מס רבים צפויים לפוג בסוף שנת 2011. ככל הנראה, רבים יוארכו, לפחות עד 2012. עם זאת, פעולה על הרחבה עשוי שלא להתרחש עד 2012 (כלומר, הארכה תהיה רטרואקטיבית בתחילת השנה). חלק מהוראות המפתח כוללות:
יש תמיכה דו-צדדית להארכת הפסקות מס שונות של עסקים, וחוק הצמיחה, ההתאוששות, ההעצמה והיזמות של ארצות הברית (2011) הוצג על ידי חברים משני צידי המעבר בקונגרס כדי לראות זאת. מוקדם להעריך אם המדד יבוצע. 5. המדינה וממשלות מקומיות לשאוף מקורות הכנסה חדשים. הממשלה הפדרלית אינה הממשלה היחידה צמא הכנסות יותר. רבים המדינה וממשלות מקומיות הם זקוקים נואשות והם מחפשים כל דרך להעלות את ההכנסות. מספר יישובים פונים להימורים על מנת לייצר יותר הכנסות, ומכון נלסון א. רוקפלר מדווח כי הכנסות ההימורים נמצאות במגמת עלייה. רבים מחפשים ליצור משחקים מקוונים. הצעת חוק להפוך את ניו ג 'רזי המדינה הראשונה להכשיר הימורים מקוונים הועבר בבית המחוקקים של המדינה, אבל וטו על ידי Gov. כריסטי. ניתן להעלות את הנושא שוב בניו ג'רזי ובמדינות אחרות. מדינות אחרות מרחיבות מקומות הימורים (למשל, מסלול סראטוגה היסטורי בסאראטוגה, ניו יורק, מכונות מזל נוספות).
6. מסים אבטלה יעלה כמה מעסיקים. מעסיקים ב -20 מדינות ישלמו מסים אבטלה פדרליים גבוהים יותר (FUTA). הסיבה: מדינותיהם לווה מהממשלה הפדרלית לשלם דמי אבטלה עדיין לא נפרעו את הסכומים שנשאלו. כתוצאה מכך, המעסיקים במדינות אלה אינם יכולים להשתמש במלוא מס האבטלה של מדינת האשראי, תוך התחשבות באחריות FUTA. ב -18 מדינות (ארקנסו, קליפורניה, קונטיקט, פלורידה, ג'ורג'יה, אילינוי, קנטקי, מינסוטה, מיזורי, נבאדה, ניו ג'רזי, ניו יורק, צפון קרוליינה, אוהיו, פנסילבניה, רוד איילנד, וירג'יניה וויסקונסין, ב אינדיאנה, האשראי מופחת ב -0.6%, ובמישיגן האשראי מופחת ב -0.9%.
7. תכנון הנדל"ן לבעלי עסקים נותר מאתגר. חוקי מס הקרקעות הם קבועים רק עד 2012. זה אומר שאחרי 2012, החוקים נקבעים לחזור לכללים עידן לפני בוש. במקום הפטור של 5 מיליון דולר החל משנת 2011 (5.12 מיליון דולר ב -2012), הפטור יהיה רק מיליון דולר. רבים מאמינים כי מס עיזבון קשה במיוחד עבור בעלי עסקים קטנים. אם הם מתים עם אחוזות (כולל האינטרסים העסקיים שלהם) כי הם מוערכים יותר מאשר סכום הפטור, משפחותיהם עשויים להיאלץ למכור את האינטרסים העסקיים כדי לגייס את הכספים לשלם את מס העיזבון. לעתים קרובות זה התוצאות על פטירתם של כמה עסקים בבעלות משפחתית.
צפו לראות עניין מחודש בביטול מס העיזבון לחלוטין (פלטפורמה של כמה מועמדים לנשיאות הרפובליקנים) או לפחות לשמור על רמת הפטור הנוכחית. כמו 2012 מתקרבת לסיומה, הדיון סביר יגדל בקול רם על שאלת מס הנדל"ן. 8. הגשות יהיה כמעט באופן בלעדי באינטרנט. החל מעונת המס 2012, נדרשים מחזרי התשואה המשולמים למס הכנסה להגיש את פרטי הלקוח אם הם מצפים להגיש יותר מ -10 טפסים בסדרות 1040 ו / או 1041 (טופס מס הכנסה עבור נאמנויות ועזבונות). לכן, כמעט כל האנשים המשתמשים prepers שילם יהיה החזרת שלהם הגיש אלקטרונית.
E-filing אינו מוגבל למס הכנסה אישי. עסקים יכולים e-file החזרי מס עבודה. הם בדרך כלל צריך e-file מחזירה תוכניות הפרישה שלהם מסים הבלו, כמו גם למטרות מס פדרליות אחרות. מגמה זו תמשיך ללא ספק. 9. ריבית נמוכה תהיה השפעה. בשל שיעורי ריבית נמוכים המשמשים את IRS, כגון עבור עונשים על תשלום מסים מוערך, יש פחות תמריץ כדי למנוע את העונשים. לדוגמה, ריבית ה- IRS שנגבתה על תשלומים נמוכים ברבעון הרביעי של 2011 וברבעון הראשון של 2012 היא רק 3%. לפיכך, בעל ישות תובעת, כגון תאגיד S או חברה בערבון מוגבל, שמשלם מס הכנסה על חלקו ברווחים העסקיים על התשואה האישית, ישלם פחות מסים משוערים. גם אם הדבר גורם לתשלום חסר-שכר הנתון לעונש, סכום העונש (3%) הוא קטן בהשוואה לערך של החזקת המזומנים שיידרשו לתזרים מזומנים.
זהירות: ודא שיש מספיק כסף זמין כאשר הגיע הזמן לשלם את יתרת המסים בשל. אי תשלום לפי תאריך הגשת תאריך אפריל מפעילה הן קנסות וריבית. 10. מערכת המס של ארה"ב תמשיך להיות יותר ויותר מורכבת. על פי דו"ח אחד של PWC, לאמריקה יש מערכת מס מורכבת מאוד למסים עסקיים. ארה"ב מדורגת במקום ה -69 מתוך 183 מדינות במורכבות; זה היה 23 מקומות טוב יותר כמו לאחרונה 2009. בעוד ממשלות אחרות ממשיכות לתקן את מערכות המס שלהם, שלנו ממשיך לגדול יותר מורכבים כמו כללי המס החדשים מתווספים שנה אחר שנה. המורכבות משמשת תמריץ להון זר להשקיע בחברות בארה"ב. עם זאת, בהתייחסו למגמה הראשונה במאמר זה, הפוליטיקה והפשרות שהיא תובעת סביר שיסייעו לשמור על מערכת המס של ארה"ב.
שורה תחתונה: מסים ימשיכו להיות נושא חשוב עבור עסקים קטנים בשנת 2012. אני מקווה, אבל לא סביר, קבוצות תמיכה ושפיות ינצחו לנוע לעבר פישוט ומסים נמוכים. עם זאת, להישאר ערני הזדמנויות ספציפיות שיכול לעזור לך. תמונה מתוך NatashaBo / Shutterstock
