מעסיקים יכולים להציע לעובדים דרך לשלם עבור עלויות אישיות מסוימות על בסיס לפני מס באמצעות חשבונות גמישים ההוצאות (FSAs).
שימוש בחשבונות אלה אומר כי כמויות העובדים לתרום FSAs אינם נכללים פיצוי במס לצרכי מס פדרלי.
1. סוגים שונים של חשבונות גמישות ההוצאה
FSA ניתן להגדיר למטרות מסוימות:
$config[code] not found- בריאות חשבונות גמישות ההוצאה: חשבונות אלה יכולים להיות טפח על ידי העובדים לכיסוי הוצאות רפואיות שאינן משולמות על ידי ביטוח או תוכניות בריאות אחרות (כגון חשבונות חיסכון בריאות). עד כמה עלויות רפואיות משולמים באמצעות תשלומים אלה חשבונות גמישים ההוצאות, העובד לא יכול לקחת ניכוי מפורט עבורם.
- טיפול תלוי גמיש חשבונות גמישות: חשבונות אלה יכולים לשמש כדי לשלם עבור טיפול בילדים או עלויות טיפול לטווח ארוך. ההדרה מהכנסות לתרומות לחשבונות גמישים אלה חייבת להיות מתואמת עם אשראי טיפול תלוי; את ההוצאות החזר מן FSA לא ניתן להשתמש כדי להבין את האשראי.
2. גבולות דולר החל
גמישות חשבונות ההוצאות ניתן להגדיר כמו הסדרי הפחתת שכר אשר ממומנים לחלוטין עם תרומות עובדים מן המשכורות שלהם. חוק המס מגביל כמה ניתן לתרום מדי שנה על ידי העובדים על חשבונות ההוצאות הגמישים שלהם.
תרומות FSA בריאות עבור 2015 ו 2016 הם כתרים ב 2,550 $. מגבלת הדולר כפופה לעלייה אם יש מספיק אינפלציה. התוכניות יכולות לאמץ העברה מוגבלת, כך שלא יעלה על 500 $ לשנה הנוכחית בשנה הבאה. האספקה אינה פוגעת בתרומה השנתית. לדוגמה, נניח שלעובד יש 600 דולר של תרומות ל -2015 שלא נוצלו עד 31 בדצמבר 2015. בהנחה שהתכנית מאפשרת זאת, היא יכולה לשאת מעל 500 $ ל -2016; היא יכולה גם לתרום 2,550 $ ל FSA שלה עבור 2016 (סך הכל כדי לשלם עבור מחוץ בכיס עלויות רפואיות הוא 3,050 $).
תרומות תלויי FSA תרומות הם capped ב 5000 $ בשנה. מגבלת הדולר אינה כפופה לאינדקס. לא ניתן לבצע סחורה של סכומים בלתי מנוצלים.
3. הגבלות על שינויים באמצע השנה
בדרך כלל, העובדים חייבים להתחייב על הפחתת שכרם תרומות עד תחילת השנה. עם זאת, אירועים מסוימים מאפשרים לעובדים לשנות תרומות. דוגמאות לאירועים כאלה כוללות:
- נישואין, גירושין או הפרדה משפטית, או מוות של בן זוג
- לידה, אימוץ או מוות של ילד
- סטטוס התעסוקה של העובד, בן / בת הזוג של העובד או התלוי (למשל, התחלת העבודה או הפסקת העבודה, שביתה או השבתה או החזרה מחופשה ללא תשלום)
- שינוי מקום המגורים של העובד, בן הזוג או התלויים
- להיות זכאי מדיקייר או Medicaid
- קבלת פסק דין או צו המורה למישהו לספק תמיכה רפואית לילדים
זה תלוי בתוכנית לאפשר לעובד לשנות תרומות; התוכנית צריכה לציין אירועים מפעילים. שינוי התרומות על ידי עובד חייב להיות עקבי עם האירוע, כגון הפחתת תרומות על מותו של בן זוג.
4. מס שכר
תרומות לעובדים בחשבונות גמישים לא רק מקטינים את שכרם בכפוף למסים על הכנסה; הם גם מפחיתים את השכר לצורכי מס הכנסה. לפיכך, עובדים ומעסיקים לשמור על מסים FICA ו FUTA. עם זאת, מס הכנסה המדינה הטיפול עשוי להשתנות מן הכלל הפדרלי. לדוגמה, בניו ג'רזי, תרומות העובדים הן עדיין חלק פיצוי במס כפופים מס הכנסה המדינה.
למטרות דיווח, תרומות FSA לא מופיעות על W-2s עובדים ולא על התשואה המס הרבעוני של רבעוני, טופס 941. עם זאת, הם רשומים בטופס 940 עבור מסים FUTA. התרומות אינן כפופות למסים של FUTA.
5. עלות למעסיקים
גמיש חשבונות ההוצאות ממומנים על ידי תרומות עובדים. המעסיקים אינם תורמים לחשבונות העובדים.
העלות היחידה למעסיקים היא ניהולית. בהתאם למספר העובדים עם FSAs, המעסיק יכול לפקח על התוכנית בתוך הבית עם מעט או ללא תוספת עלויות ניהול. לאחר שמספר העובדים גדל (חלקם מציעים יותר מ -10 עובדים), ייתכן שיהיה צורך להשתמש במנהל חיצוני, אשר כרוך בעלות. הסיבה: חשוב כיצד להתמודד עם החזרים: בדיקת תביעות שהוגשו על ידי עובדים וקרנות כספים עבורם עבור עלויות מותרות.
סיכום
גמיש חשבונות ההוצאות הם יתרון שוליים אטרקטיבי עבור העובדים. בעלי עסקים קטנים צריכים לשקול ליישם אותם עכשיו לשנת 2016 ומעבר לכך, כך העובדים יכולים להתחייב התרומות שלהם בשנה הקרובה אם הם רוצים להשתתף. שוחח עם יועץ המס שלך, ואם יש צורך, מומחה הטבות.
ביל צילום דרך Shutterstock
2 תגובות ▼
